วิธีคำนวน การคิดภาษีรายได้บุคคลธรรมดา

ภาษีเงินได้ เรื่องใกล้ตัวที่ทุกคนควรมีความรู้ติดตัวไว้

เหตุที่มาเขียนก็เพราะว่า มันถึงเวลา ยื่นภาษีกันแล้ว เมื่อปีที่แล้ว (2554) ก็ซื้อกองทุนไว้อันนึง 5 หมื่นบาท กะว่าเดี๋ยวยื่นภาษีแล้วจะได้คืน แต่พอเอาเข้าจริง พอกรอกแบบในหน้าเวบสรรพากร เสร็จสรรพปรากฏว่า เหลือเงินคืน 5,000 กว่าบาทสะงั้น งงเป็นไก่ตาแตกเลย ไอ้เราก็คิดว่าจะได้คืน 5 หมื่นสะอีก เพราะในโฆษณากองทุน หรือว่า เอกสารต่างๆ มันก็บอกหราว่า หักได้เต็มจำนวน 5 หมื่น แต่ไง๋ มันเหลือเท่านี้เนี่ย เลยดิ้นรนหาข้อมูลวิธีการคิด ว่ามันคิดกันยังไง ทำไมมันเหลือน้อยจังตัวเลขที่จะนำมาแสดงวิธีคิดเป็นตัวเลขสมมุติถ้วนๆ ไม่ต้องมีเศษนะครับ เพื่อให้เข้าใจง่าย สำหรับคนบ้านๆ อย่างผมที่ไม่เคยรู้เรื่องภาษีเลย

สมมุติทำงานบริษัท เงินเดือน เดือนละ 40,000 บาท โดยที่ต้องเสียค่าประกันสังคมเดือนละ 1,000 บาท , กองทุนสำรองเลี้ยงชีพเดือนละ 2,000 บาท และถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายอีก 5% (2,000 บาท) นั่นแปลว่า ทุกๆสิ้นเดือนเราจะได้เงินดังนี้

เงินเดือน – ประกันสังคม – กองทุนสำรอง – ภาษี ณ ที่จ่าย = เงินสุทธิ
40,000 – 1,000 – 2,000 – 2,000 = 35,000 บาท

แต่เวลาคิดภาษีเงินได้ต่อปีเค้าจะเอารายได้ทั้งหมดมาคิดคือ 40,000 x 12 เดือน = 480,000 บาทเมื่อนำไปคิดภาษี ต้องเริ่มต้นดังนี้

(((เงินรายได้ – เงินที่ยกเว้นการเสียภาษี ) – ค่าใช้จ่าย) – ค่าลดหย่อน) – เงินบริจาค = เงินได้สุทธิที่ต้องเสียภาษี
((480,000 – 14,000) – 60,000) – 102,000 = 304,000 บาท

  • ค่าใช้จ่าย คือ ร้อยละ 40 ของ เงินรายได้ ลบด้วย เงินที่รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี แต่ไม่เกินที่ กฏหมายกำหนด
  • ค่าลดหย่อน คือ จำนวนเงินที่เราสามารถไปหักลดได้เช่น กองทุน, ประกัน จากตัวอย่างนี้จะมีค่าลดหย่อน ดังนี้
  1. ผู้มีเงินได้ (ตัวเอง) 30,000 บาท
  2. เบี้ยประกันชีวิต 50,000 บาท
  3. เงินสะสมกองทุน (ส่วนที่ไม่เกิน 10,000 บาท) 10,000 บาท
  4. เงินสมทบประกันสังคม 12,000 บาท

เพราะฉะนั้นเหลือยอด 304,000 บาท ที่ต้องนำไปคิดภาษีเงินได้ตามกฏหมาย โดนเรทภาษี 10% นั่นคือ 154,000 x 10 % = 15,400 บาท เป็นภาษีที่จะต้องจ่าย !! แพงไปมั๊ยนั่น

การคิดเรทภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  1. รายได้ 1 – 150,000 บาท ต่อปีไม่ต้องเสียภาษี
  2. รายได้ 150,001 – 500,000 บาท ต่อปี เสียภาษี 10%
  3. รายได้ 500,001 – 1,000,000 บาท ต่อปี เสียภาษี 20%
  4. รายได้ 1,000,001 – 4,000,000 บาท ต่อปี เสียภาษี 30%
  5. รายได้มากกว่า 4,000,001 บาท ต่อปี เสียภาษี 37%

แต่เดียวก่อนระหว่างปีเราโดนหัก ณ ที่จ่ายไปแล้วนี่ เดือนละ 2,000 บาท 12 เดือนก็ 24,000 บาท เป็นเงินที่สรรพากรเอาเราไปก่อนแล้ว เลยต้องเอายอดที่ต้องจ่ายจริงเอาไปลบกับยอดที่เราจ่ายล่วงหน้ามันถึงจะได้ ยอดภาษีจริงๆ ที่เราต้องจ่ายเพิ่ม (หรือได้คืน)

ยอดที่ต้องจ่ายจริง – ยอดที่เราจ่ายล่วงหน้า = ภาษีที่เราต้องจ่าย
15,400 – 24,000 = -8,600 บาท

อ้าวติดลบไปแล้ว นั่นแปลว่า เราไม่ต้องจ่ายเพิ่ม แต่ว่า สรรพการต้องคืนเงินเรามา 8,600 บาท เพราะหักเราไปไว้เยอะเกิน จบแล้วครับกับการคิดภาษีแบบง่ายๆ

Comments are closed.